Excel contable: Asientos Amarre en Excel o asientos Tipo


Registro%20de%20contabilidad_1

¿Qué son Asientos Tipo?
Concepto.- Los asientos Tipo son aquellos Asientos Contables comúnmente usados por la empresa en sus operaciones diarias y cotidianas veamos un ejemplo:
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
601111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 10.000,00 –
401111 IGV – CUENTA PROPIA 1.800,00 –
421211 EMITIDAS – 11.800,00
201111 COSTO DE MERCADERIA MANUFACTURADA 10.000,00 –
611111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS – 10.000,00
El ejemplo es muy Claro y que pasa si esto se Repite siempre en la Empresa es la razón que ya existen algunos procedimientos ya almacenados que nos permiten minimizar procesos repetidos y esto se simplifica con las macros (Grabadora).
En la Imagen de abajo se visualiza la aplicación de Macros elaborado en el Formulario, esta ventana permite al usuario simplificarle el registro repetitivo de asientos contables para cada Operación de tal manera que solo debe presionar un botón y tendrá sus asientos en el Libro Diario.

Si el asiento Tipo fue correctamente realizado se mostrara lo siguiente:

La siguiente Tabla en Excel es el contenedor de los asientos Tipo.

Imagen Excel
De esta manera empezamos el Taller de Excel contable con algunos conceptos y algunos pantallazos del Software en Excel .
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LA CUENTA
La cuenta:
Elemento principal de una acto contable que contiene aspectos cualitativos (Denominación, objetivo) y cuantitativos (Expresión numérica de un importe).
Cuenta

La Partida Doble
El sentido común nos dice que: Cuando una persona Recibe, Existe otra que Entrega. Cuando alguien Vende, Alguien esta Comprando.
La partida doble es el sistema de trabajo propio de la contabilidad, mediante el cual se establece la relación de Causa, Efecto e Igualdad. Basado en la representatividad de las cuentas, toda operación conlleva un deudor versus un acreedor y viceversa.
La partida doble establecer la igualdad, equidad o equilibrio que ha de cumplirse siempre.
Cuenta
Efecto Causa

El Debe y El Haber
En todo acto contable se establece el uso del Debe (Monto a Cargo, en custodia de la cuenta en situación de Débito), y el Haber (Monto de Abono o fuente de Crédito)

Por definición los registros de actos contables figuraran con signo Deudor en función de la entidad, y con signo Acreedor frente a la entidad.
En términos matemáticos se expresan como:
Debe = Haber
En contabilidad la misma relación se representa de la siguiente manera:
Cuenta
Debe Haber
Debitos Créditos
Deudor Acreedor

Esto llamamos en contabilidad Ecuación fundamental
Recursos en Aplicación = Origen de Recursos
Donde:
Recursos en Aplicación: Es la disposición de Bienes en uso, los que pueden ser: Dinero en Efectivo, Mercaderías, Bienes de Explotación. Y vienen a conformar los recursos Activos para el desarrollo de las actividades de la Entidad.
Origen de Recursos: Obligaciones de la Entidad, que esta compuesto por Montos de Créditos de Terceros y a los Propietarios (a la Iniciativa Materia Gris). Fuente de Recursos Pasivos en el desarrollo de sus actividades.
La cuenta en función de la Ecuación Fundamental, esta definida de la siguiente manera:
Cuenta
Recursos en Aplicación Origen de los Recursos
Activos Pasivos

El Patrimonio:
Propiedad del ente, mediante la cual manifiesta su presencia y derecho, expresado en forma cuantitativamente.
En sentido -económico ( Generación de renta), – financiero (Fuente de recursos) y – Jurídico (Garantía frente a terceros)
Sabiendo que la primera fuente de financiamiento viene a ser una deuda de la empresa contraída con los propietarios, obtenemos:

Activos = Patrimonio
En términos de Cuenta:
Cuenta
Activos Patrimonio

Si a esto adicionamos otras fuentes de financiamiento como créditos hipotecarios por ejemplo, veremos que la ecuación se presenta como:

Activos = Pasivo + Patrimonio
Cuenta
Recursos en Aplicación Origen de los recursos
Activos Pasivos
Patrimonio

Dinámica de las cuentas
La dinámica de las cuentas deviene de la ecuación fundamental, donde la cuenta sé Carga en el Debe y se Abonan en el Haber.
Desde el punto de vista matemático tenemos que: Cambios en los Activos con signo Positivo y Cambios en los Pasivos con signo Negativo.
Para los Juristas, se entiende en el Debe al Aumento de Derechos y en el Haber Aumento de Obligaciones.
Bajo la teoría del Valor se define Nuevos Valores activos frente a Nuevos Compromisos.
Según criterios financieros, Aplicaciones de Inversión contra Fuentes de Financiamiento.
De acuerdo a estos diferentes conceptos, la ecuación fundamental despejando el Patrimonio tendría este aspecto:
Activos – Pasivos = Patrimonio
Derechos – Obligaciones = Patrimonio
Valor en Bienes – Valor de Compromisos = Patrimonio
Proyecto de Inversión – Financiamiento = Utilidad
Concepto Debe Haber
Matemático Cambios en Activos ( + ) Cambios en Pasivos ( – )
Jurídico Aumento de Derechos
Disminución de Obligaciones Disminución de Derechos
Aumento de Obligaciones
Valor Nuevos Valores Activos
Cancelación de Valores Pasivos
Cancelación de Compromisos Cancelación de Valores Activos
Nuevos de Valores Pasivos
Nuevos Compromisos
Recursos Aplicación en Inversión Fuente de Financiamiento

Crédito: http://www.aulafacil.com/cursosenviados/logica-contable/curso/Lecc-2.htm

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